Итоги встречи главы ФНС Михаила Мишустина с представителями ОЭСР и перспективы дальнейшего совместного сотрудничества.

ОСЭР (Организация экономического сотрудничества и развития) является основоположником мероприятий по налоговой реформе в ведущих странах мира и их контролю. Направлением по налоговой политике заведует его директор Паскаль Сан-Аман. Именно с ним произошла 10 июля встреча Михаила Мишустина. На ней были представлены значительные успехи органов ФНС России. Служба Михаила Мишустина показала результаты разработанной цифровой системы перехода на онлайн кассы.

Они осуществляют передачу показаний сделок по покупке и продаже в органы налоговой службы через интернет. Налогоплательщик открывает Личный кабинет и дальнейшая деятельность его не требует хождения по налоговым службам. Такие комфортные условия значительно увеличили число желающих на онлайн кассы и сейчас они перешли отметку в 900 тысяч. Сумма сделок с начало года и количество чеков, соответственно составили: более 2,7 трлн рублей и 5 млрд единиц.

Новшества в системе администрирования налога на добавленную стоимость, программа АСК НДС-2 позволяет осуществить полный контроль за движением товара.

Благодаря ее наличию, поступившая сумма от НДС увеличилась на 8,5 % по сравнению с 2015 г. Итоги даны на прошедший год. При этом злостных неплательщиков стало значительно меньше.

Обсуждались темы международного контроля деятельности российских резидентов за рубежом и передачи данных на родину.
Встреча была плодотворной, на ней рассматривалась и подготовка к предстоящей конференции в Осло, где будет подытожена эффективность электронной цифровой системы отчетности в ФНС.

ФНС и администрирование страховых взносов: первые результаты

С начала 2000-х годов в США и некоторых странах Западной Европы администрирование страховых взносов взяли на себя налоговые органы. Россия также решила пойти по этому пути. В течение примерно полугода социальные взносы администрирует ФНС. Соответствующая норма закреплена в Налоговом кодексе РФ.

Для Службы Мишустина (руководитель ФНС с 2010 года) эта задача не нова. Ранее налоговики уже собирали единый социальный налог, который затем распределялся по разным бюджетам.

Михаил Мишустин ранее неоднократно обменивался опытом с представителями многих стран, использующих современные схемы налогового администрирования.

Как считают в ФНС, эти изменения облегчили жизнь плательщикам страховых взносов. Улучшились и темпы страховых платежей. Налоговики объясняют это укреплением дисциплины плательщиков и более внимательной работой с задолженностями.

В ФНС также отмечают, что до внесения изменений в налоговое законодательство оно относилось к налоговым должникам слишком мягко. Это не позволяло эффективно работать над возвращением задолженности. В нынешней редакции Налоговый кодекс дает возможность взыскивать долги различными методами.

Заплати и спи спокойно

Порядка 190 млрд рублей налогов недопоступили в бюджет. Как Служба Мишустина собирается вернуть эти средства в казну, какова вероятность, что должник не осведомлен о своих долгах и за что наиболее часто «забывают» заплатить – вопросы, на которые в программе «Налоги» отвечал заместитель Михаила Мишустина — Дмитрий Григоренко.

Он отметил, что Россия применяет одну из наиболее либеральных схем взыскания долгов. Если в Германии, к примеру, за несвоевременную уплату налогов можно реально угодить за решетку, то у нас взыскание может затянуться до 10 месяцев. На протяжении этого времени серьезные санкции к нарушителю не применяются.

«После последнего срока уплаты налогов, на протяжении трех месяцев мы напоминаем гражданину, что у него есть задолженность. Направляем требования об уплате. По истечении шести месяцев государство обращается в суды, где рассматривается полный пакет документов, и только по решению суда вступают в дело судебные приставы», — подчеркнул Дмитрий Григоренко.

Он заявил, что вариант «я не знал» не проходит. За три месяца должник получает несколько требований о погашении задолженности.

«Не охотнее всего платят за авто, а лучше всего — имущественный налог на квартиру — 90% оплаты. За транспорт 30 — 50 %», — привел статистику Дмитрий Григоренко.

Подробнее о работе Службы Мишустина с налоговыми должниками, а также о сокращении задолженностей по страховым взносам, полученной от внебюджетных фондов, смотрите в эфире программы «Налоги».

Вопросы и ответы «Переход на новый порядок применения ККТ» на вебинаре 23 июня

Вебинар организован редакцией журнала «Налоговая политика и практика». Начало 23 июня в 10:00 длительность полтора часа. Вопросы по участию и записи на интернет — портале www.nalogkodeks.ru.

Тема вебинара:

  • Обсуждение актуальных тем по вопросам нового порядка применения ККТ;
  • Особенности практического применение ККТ.

Разъяснение по данным вопросам будут предоставлены главным спикером — начальником УОК ФНС Р.Ф. Андреем Будариным. Также будут освещены вопросы по дальнейшему реформированию системы налогообложения поставленные Главой ФНС Михаилом Мишустиным на рабочей встрече в Москве 6.06.2017 г. Регистрация и участие бесплатно.

Порядок предоставления результатов оперативно-розыскной деятельности налоговым органам.

Службой Мишустина (ФНС России) и Министерством Внутренних Дел в России был подписан совместный приказ, который устанавливает Порядок представления результатов оперативно-розыскной деятельности налоговому органу, номер приказа № 317/ММВ-7-2/481. 7 июня 2017 года данный Приказ был отправлен на гос.регистрацию в Министерство юстиции РФ.

Служба Мишустина и МВД России совместным приказом утвердили формы Постановления на предъявление итогов оперативно-сыскной деятельности от начальников органов внутренних дел налоговому органу. Утверждён Приказ Постановления на рассекречивание сведений, которые содержат как гос. тайну, так и их носителей.

Все результаты, которые были получены при оперативно-розыскной деятельности, будут предоставляться как инициативно, так и при надобности самого налогового органа (по запросу). Далее они будут использованы налоговым огранном с целью осуществлении контролирования и наблюдения исполнения законодательства о налогах и сборах. Так же, принятые результаты оперативно-сыскной деятельности, могут гарантировать соблюдение интересов государства в процессах о банкротстве, добавят полномочия в среде государственной регистрации.

Приобретение подобного рода результатов проявляют значительное воздействие на установление прецедентов, которые нарушают законодательство РФ.

С 1 июля 2017 года становится обязательной к применению новая ККТ

Служба Мишустина инициировала обязательный переход на новые кассовые аппараты с 1 июля 2017 года. Нововведения должны увеличить объем налоговых поступлений и сделать учёт доходов более прозрачным. На новую ККТ будут обязаны перейти все налогоплательщики, которые работают на ОСНО, УСНУ и ЕСХН. ККМ старого образца перестали регистрировать уже с 1 февраля 2017 года. К началу июля все кассовые аппараты должны быть модернизированы или заменены на новые.

Бизнесмены, которые работают по ЕНДВ и ПСН, должны будут вводить онлайн-кассы с 1 июля 2018 года.

Стоимость новых кассовых аппаратов составляет от двадцати пяти до сорока пяти тысяч рублей. Некоторые модели старого образца поддаются модернизации. Такое обновление обойдется примерно в семь тысяч рублей. Специальное программное обеспечение будет стоить еще пять тысяч рублей. Кроме того, для поддержания новых ККМ потребуется обеспечение постоянной Интернет-связи. За нарушения закона «О ККТ» предусмотрены новые штрафы (более высокие). За проведение покупки без кассового аппарата взимается штраф в размере от 25 до 50 % от стоимости товара, но не меньше десяти тысяч рублей.

Сергей Аракелов поделился методами ФНС России по определению фактического получателя дохода.

Увидела свет статья Сергея Аракелова «Развитие концепции фактического права на доход: подходы ФНС России с учетом сформировавшейся судебной практики». В ней представитель службы Мишустина раскрыл некоторые аспекты, касающиеся выявления нарушений норм интернациональных налоговых договоров.

По мнению Аракелова, двойное налогообложение становится одной из острых проблем международного налогового законодательства. Участившиеся случаи неоправданного снижения налоговых ставок или освобождения лица от налогообложения вызваны незаконным использованием соглашений, призванных исключить двойное налогообложение, в процессе трансграничных выплат. Для борьбы с подобными нарушениями ФНС России использует теорию бенефициарной собственности на доход.

На ее основании только для бенефициарных собственников дохода могут быть отменены или снижены размеры налоговых выплат. При этом избежать двойного налогообложения могут только резиденты государств-участников соглашения.

Льготы в соответствии с концепцией конечного бенефициара могут быть предоставлены только фирмам с экономическим присутствием в стране резидентства, которые используют прибыль в коммерческой деятельности зарубежных фирм и обладают правом распоряжения доходами.

Детали статьи можно уточнить в майском номере издания «Закон».

Представители Налоговой администрации Норвегии провели встречу с главой ФНС России для обмена опытом использования современных технологий в данной отрасли

Глава Федеральной Налоговой Службы России Михаил Мишустин официально встретился с делегацией Налоговой администрации Норвегии для обмена опытом в сфере налогообложения и внедрения новых технологий. Со стороны нашего европейского партнера на встречу приехал директор по вопросам международного налогообложения Эгил Мартинес.

Цель данного визита — обсуждения вопросов сотрудничества, а также анализ влияния современных технологий на развитие отрасли. В ходе встречи глава ФНС России ознакомил своего иностранного коллегу с первыми результатами, полученными после внедрения новых проектов в сфере налогообложения страны. Это также касается и маркировки всех товаров. Согласно плану на 2017 год, этот проект должен существенно расширить список реализуемой продукции, в том числе и медпрепаратов.

В то же время заместитель ФНС России поведал иностранным коллегам о стратегии работы нашей системы, которая позволяет существенно улучшить эффективность налогового администрирования благодаря использованию новых проектов.

С норвежской стороны была представлена система использования онлайн-касс. С ее помощью можно отслеживать операции по розничной продаже, а также она способна выдавать чеки покупателю в электронной форме. Система также создана и для контроля за корректностью чеков, что возможно благодаря использованию обычного мобильного приложения «Проверка кассового чека».

Представители обоих стран остались довольны результатом встречи и выступили инициаторами дальнейшего сотрудничества.

Ведомству Мишустина поручат проверять чиновников, чьи родственники совершили серьезные правонарушения?

Государственной Думе РФ предложили внести изменения в законодательство, которые позволят Федеральной налоговой службе направить внеплановую налоговую проверку к чиновникам и крупным бизнесменам, если будут иметь место факты грубых нарушений административного законодательства либо уголовного права их близкими родственниками. Также в этом случае проверку направит и прокуратура.

Такие поправки в Налоговый кодекс и закон «О прокуратуре» разработал член комитета Госдумы по труду, социальной политике и делам ветеранов Сергей Вострецов.

Автор законодательной инициативы уверен, что угроза внеплановых проверок станет дополнительной мерой в борьбе с коррупцией.

Михаил Мишустин от лица ФНС РФ разъяснил порядок налогообложения сельскохозяйственных угодий

Из разъяснений письма Минфина РФ от 16.07.2014 N 03-05-04-02/34879, опубликованных Михаилом Мишустиным, являющимся представителем ФНС РФ, стало известно, что в соответствии с НК РФ, земельный налог, более чем на 5.5 тысяч земельных наделов, определённых в качестве совместно-территориальных органами Росреестра, Россельхознадзора и ФНС РФ, в первом квартале текущего года будут подлежать расчёту по повышенному тарифу.

Михаил Мишустин объяснил, что согласно нормам Налогового кодекса России, участки земель сельскохозяйственного назначения, либо земель, входящих в зоны сельскохозяйственного пользования, находящиеся в населённых пунктах, подлежат налогообложению по ставке, не превышающей 0.3% от установленной кадастровой цены. Это относится к землям, используемым с целью сельскохозяйственной промышленности. Частные огороды, сады и дачи, в том числе и приусадебные территории простых граждан к этой категории не относятся.
В том случае, когда будет зафиксирован факт использования сельхозугодий не по назначению (к примеру, в виде незаконной свалки отходов, либо с целью самовольной добычи ископаемых), налоговая ставка будет рассчитываться в размере не более 1.5% от установленной кадастровой цены. Причём период берётся от начала выявления нарушения до момента его устранения.

По словам самого М.Мишустина, такое решение должно стимулировать желание владельцев профильных предприятий использовать сельхозугодия по непосредственному назначению.