О результатах использования налогоплательщиками правил КИК в 2017 году

Специалисты налоговой службы РФ сообщили о результатах успешной работы с контролируемыми иностранными компаниями (КИК) в этом году. Плательщики налогов представили примерно 4 тысячи уведомлений о контролируемых иностранных организациях со сведениями о 10 тысячах фирм. Бюджет страны пополнился 6 млрд рублей налога. Из этой суммы налог на прибыль фирм составил 3,2 млрд рублей. Налог на доходы физлиц не превышает 2,8 миллиардов рублей.

Результаты использования налогоплательщиками правил КИК

Уже 2 года действуют правила КИК, по которым устанавливается налогообложение в России нераспределенной прибыли иностранных фирм. С помощью этой меры служба Мишустина борется с размыванием налоговой базы, выводом дохода из-под налогообложения.

Доходы иностранных организаций должны быть включены в базу по налогу на прибыль, если их размеры достигают 10 млн руб. Переходные правила гласят, что налог на прибыль КИК нужно уплачивать в том случае, когда:

  • в 2015 году прибыль составляла 50 млн рублей;
  • в 2106 — 30 млн рублей.

До 20 марта необходимо представить уведомление о КИК. В одном из приказов налоговой службы России есть информация о формате, форме, а также порядке заполнения уведомлений о контролируемых иностранных компаниях.

Расширение функционала программы «Налогоплательщик ЮЛ» позволит исключить ошибки расчетов по страховым взносам

«Налогоплательщик ЮЛ»

Ведомство Михаила Мишустина усовершенствовало программу «Налогоплательщик ЮЛ» в связи с изменением с 1 января 2018 года перечня оснований для признания непредставленным направленного налогоплательщиком в территориальный орган ФНС расчета по страховым взносам.

В целях применения новой редакции регулирующей данные правоотношения нормы Налогового кодекса ФНС выработана единая позиция, рекомендуемая к применению территориальными органами. Нюансы отражены в приложении к Письму от 13.12.2017 № ГД-4-11/25417@.

Служба Мишустина обращает внимание всех плательщиков страховых взносов на увеличение объема проверки представляемых сведений с целью выявления ошибок в расчетах (уточненных расчетах). Налоговыми органами будут контролироваться суммы выплат и вознаграждений физическим лицам, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, в том числе по дополнительному тарифу, база для их исчисления, достоверность персональных данных застрахованных лиц.

Новый функционал программы, в которую интегрированы контрольные соотношения, позволит проверить правильность составления расчетов. При их несоблюдении программа зафиксирует нарушение с указанием конкретной формулировки.

Обнародованы основные показатели Публичной декларации целей и задач за 9 месяцев 2017 года

Публичная декларация целей и задач

ФНС, налоговая декларацияФНС РФ обнародовала итоги исполнения Публичной декларации целей и задач по основным показателям за 9 месяцев уходящего года. Использование новых подходов позволяют планомерно сокращать количество проверок бизнеса. Оно снизилось на 23% по сравнению с аналогичным показателем прошлого года. Подчиненные Мишустина основывают свою работу на качественной доказательной базе с учётом арбитражной практики. Статистика показывает, что эффективность таких мероприятий повысилась на 20%.

Количество судебных решений по искам, прошедшим досудебную стадию урегулирования, снизилось на 4% по итогам 9 месяцев работы в 2017 году. Эффективность процедур банкротства на стабильно высоком уровне (98,5%). Объём электронного документооборота вырос почти в 2 раза за счёт увеличения числа документов, подаваемых в электронном виде на госрегистрацию.

Это всё стало возможным из-за повышения технического уровня и внедрения современных технологий. Модернизация всех видов бизнес-процессов произошла благодаря использованию новых инструментов налогового контроля.

Тестируем мобильный интерфейс ФНС: проверка чеков, возврат денег за покупки.

ФНС России под руководством Михаила Мишустина представила экспериментальный проект, позволяющий контролировать покупки, проверять чеки, возвращать часть потраченных денег. В тестовом режиме программа предоставляет сторонним разработчикам, агрегаторам скидок информацию об оплаченных чеках.

Возврат денег за покупки

Отсканировав QR-код чека, покупатель при помощи мобильного приложения Налоговой службы может отслеживать правильность его оформления, поскольку сведения о покупках из онлайн-касс оперативно поступают на серверы ФНС.

Для удобства покупателей, развития гражданского контроля к разработке приложений привлекли сторонних разработчиков. Теперь ревизия чеков происходит быстро, и с выгодой для граждан. Одно из таких приложений предоставляет информацию об акциях, возвращает после проверки чека часть использованных средств в виде кешбэка.

Начальник Управления оперативного контроля ФНС России Андрей Бударин рассказал, что по результатам тестирования будет принято решение о внедрении интерфейса по проверке чеков в промышленную эксплуатацию.

Запланирована работа органов ФНС России на 2018 год

Министром финансов РФ Антоном Силуановым утвержден план работы налоговых органов на будущий год. Он предусматривает выполнение всех задач поставленных перед ними президентом и правительством России.

План деятельности ФНС России на 2018 год

  • реализация налогового администрирования и контроля на высоком уровне;
  • реализация принципов законности и мотивированности деятельности ФНС РФ;
  • усовершенствование электронных методов взаимодействия с налогоплательщиками;
  • противодействие всем видам уклонения от уплаты налогов;
  • повышение уровня автоматизации международного обмена информацией;
  • продолжение внедрения АС применения контрольно-кассовой техники;
  • пресечение коррупционных действий в органах ФНС РФ;
  • работа по уменьшению задолженности в бюджете России;
  • участие в программе по маркировке табачных изделий;
  • разработка и применение инструментов мотивации добровольного исполнения всех налоговых обязательств;
  • продолжение работы по выработке механизма налогового и таможенного администрирования;
  • выполнение регистрационных и разрешительных функций;
  • работа по наполнению единых регистрационных баз;
  • межведомственное взаимодействие для получения достоверных данных;
  • участие в эксперименте по внедрению инновационной технологии блокчейн для регистрации недвижимости.

Планируется, что в 2018 году будет повышен уровень взаимодействия подчиненных Мишустина с налогоплательщиками, повысится информированность юридических и физических лиц в вопросах налогообложения.

Прозрачная технология, которой доверяют – онлайн-кассы ФНС России получили престижную премию

Специалисты в области IT признали значимость новых онлайн-касс, внедряемых в рамках проекта ФНС. Проект, открывающий новые возможности для управления бизнеса и маркетинга, был номинирован на премию «Цифровые вершины». Представителям службы Мишустина вручили награду в технопарке Сколково.

Теперь информация о всех финансовых операциях плательщиков налогов всегда доступна для представителей ФНС. Все данные о расчетах теперь можно передавать в режиме онлайн с использованием специального ПО. Предприниматели отныне будут освобождены от любых форм кассовой отчетности. В свою очередь значительно снизится необходимость в частых налоговых проверках.

По достоинству преимущества новых онлайн касс смогут оценить потребители, которые теперь смогут незамедлительно уведомить налоговые органы о любых злоупотреблениях и нарушениях со стороны представителей бизнеса. На сегодняшний день уже задействовано свыше 1,5 млн новых касс. При этом объемы зарегистрированных доходов возросли примерно на 50%.

Конкурс, в котором принимал участи проект службы Мишустина («Цифровые решения») ставит перед собой цель популяризовать решения, предложенные отечественными IT-специалистами, и внедрять их в государственные структуры и бизнес. На сегодняшний день государство заинтересовано в поддержке отечественных IT-проектов для повышения их конкурентоспособности на мировом рынке.

Представитель ФНС расскажет о правилах регистрации новых касс

На 20 декабря запланирован вебинар, который будет посвящен основным правилам регистрации новых касс. Организацией мероприятия занимается редакция журнала под названием «Налоговая политика и практика». Ожидается, что главным спикером вебинара станет руководитель отдела Управления оперативного контроля ФНС — это Александр Сорокин.

Вебинар, посвященный правилам регистрации, использования ККТ, имеет продуманную программу. Посетители мероприятия узнают о правилах регистрации (перерегистрации), снятия с учета контрольно-кассовой техники. В рамках вебинара будет рассказано о всех особенностях формирования кассовых чеков. Кроме того, программа включает:

  • информацию о передаче фискальных данных в налоговую службу РФ через ОФД;
  • сведения о том, как правильно использовать кабинет ККТ;
  • нормативную базу нового порядка.

Продолжительность вебинара — 1,5 часа, начнется мероприятие 20 декабря в 10:00. Все желающие могут принять участие бесплатно, но необходимо предварительно зарегистрироваться на вебинар. Точная информация о регистрации есть на официальном сайте nalogkodeks.ru.

Автоматическое формирование документов для регистрации бизнеса.

Сайт Службы Мишустина от недавнего времени предоставляет новую услугу – электронная госрегистрация бизнеса. Желающим зарегистрировать бизнес без посредников и незапланированной статьи расходов предоставляется возможность всего за 15-ть минут подготовить необходимые документы для открытия ООО.

Сервис самостоятельно формирует пакет документов, основываясь на данные лица (налогоплательщика) желающего открыть ООО с единым участником, в конечном результате выходит заявление, платежка, решение и устав. Далее выданные документы следует подписать электронной подписью и направить в соответствующий регистрирующий орган, пересылка возможна как в электронном виде, так и в бумажном.

После заключительной процедуры с государственной регистрацией, результат направляется на электронную почту (в электронном виде) или при необходимости документы могут быть направленны в бумажном виде.

Новый сервис на сайте Службы Мишустина уже вошёл в группу сервисов по госрегистрации, которые позволяют работать с электронной подписью.

Налоговые последствия недействительности сделки: всегда ли доход не облагается налогом

Рассмотрев жалобу налогоплательщика по вопросу уплаты НДФЛ с полученного по признанной впоследствии недействительной сделке с недвижимостью дохода, ФНС пришла к выводу, что в определенных случаях такой доход подлежит налогообложению.

По закрепленному в статье 167 ГК РФ правилу, признание состоявшейся сделки недействительной влечет для обеих сторон обязанность возвратить полученное по такой сделке. Лишь при соблюдении этого условия продавец недвижимого имущества вправе направить в ФНС уточненную декларацию для исключения из нее дохода от продажи.

Ведомством Михаила Мишустина установлено, что обратившимся с жалобой налогоплательщиком деньги после признания заключенного им договора купли-продажи недействительным покупателю не возвращены. Поскольку закон не предусматривает автоматического освобождения от уплаты данного налога, фактически полученный по признанному недействительным договору доход облагается НДФЛ.

Внедрение современных инструментов налогового администрирования — главные вопросы обсуждения глав ФНС и «Опоры России»

На площадке ФНС РФ прошла традиционная встреча представителей общероссийского общества «Опора России» и Налоговой службы страны. На мероприятии были оговорены перспективы и условия развития малого и среднего российского предпринимательства.

Михаил Мишустин, глава Налоговой службы, отметил, что последнее время уделяется огромное внимание со стороны государства и его службы для создания более комфортной среды развития предпринимательства в России. Он обострил внимание на инновационном подходе во взаимодействии с бизнесменами и достижения минимального охвата проверками предприятий малого бизнеса. Мишустин заявил, что этого невозможно было бы достичь без участия «Опоры России».

Александр Калинин, президент организации «Опоры России», поблагодарил службу Мишустина за открытый диалог по вопросам налогового администрирования и заметил, что только посредством конструктивного диалога повышается уровень доверия предпринимательства к фискальной системе.

Далее рассматривались отраслевые проекты ФНС по искоренению незаконных схем минимизации НДС. Глава ФНС привел успешный пример подобного проекта на зерновом рынке. Глава Попечительского совета общественной организации Сергей Борисов обратил внимание на частую ситуацию с блокировкой счетов субъектов предпринимательства и это не говорит о недобросовестности предпринимателей, а связано с другой причиной регистрации по многим адресам.

Службой Мишустина был представлен новый онлайн-сервис, который поможет сформировать автоматически полный комплект документов и используя электронную подпись можно создать компанию сидя за монитором. Он заметил, что возможности сервиса и электронной регистрации планируется расширять в ближайшее время.