Подошла к концу декларационная кампания 2018 года

Последним днем оформления декларации о доходах за прошлый год стало 3 мая. Сдавали декларацию особы, получившие доход в 2017, с которого налог не удерживался налоговым агентом. Это могут быть выигрыши в лотереи, получение дорогих презентов от родственников, друзей (объекты недвижимости, акции, транспортные средства, доли). Заполнить декларацию, выплатить НДФЛ необходимо в таких случаях:

  • плательщик налогов продал свое имущество (например, жилое помещение, которое находилось в собственности меньше указанного в документах минимального срока владения);
  • налогоплательщик переуступил право требования;
  • он сдавал недвижимость, автомобиль в аренду;
  • предоставлял услуги по репетиторству, оказывал другие платные услуги;
  • налогоплательщик получал доход за пределами РФ.

Индивидуальные предприниматели тоже должны задекларировать доходы за прошлый год. Это требование относится к оценщикам, патентным нотариусам, медиаторам, адвокатам, арбитражным управляющим.

Сдать декларацию удобно с помощью личного кабинета плательщика налогов. Автоматическое заполнение реквизитов, проверка ошибок, быстрое прикрепление документов, электронная цифровая подпись — преимущества онлайн-оформления.

ПО «Декларация» поможет правильно все оформить. Крайний срок оплаты налога — 16.01.2018.

При неуплате налога, непредставленной декларации налагается штраф. Служба Мишустина напоминает, что заполнение декларации доступно в любое время года.

Служба ФНС России разъяснила требуемую процедуру уплаты НДФЛ при получении выигрыша физлицом

Служба ФНС России разъяснила, каким образом и кто должен уплачивать НДФЛ при получении физлицом выигрыша в лотереи или другого вида азартной игры. Согласно суммы выигрыша, потребуется установить, кому именно следует уплатить налог победителю или налоговому агенту, который самостоятельно будет исчислять сумму налога относительно каждого из случаев получения дохода отдельно.

Служба ФНС уточнила, что при получении выигрыша в размере 15 тысяч рублей или большей сумме, распространители лотереи или операторы азартной игры в той или иной букмекерской конторе считается налоговым агентом. Им следует проводить процедуру исчисления, удержания и уплаты НДФЛ.

Если размер суммы не превышает 15 тысяч рублей, тогда налогоплательщику следует самостоятельно заниматься вопросами исчисления, уплаты налога. А в следующем налоговом периоде потребуется подать декларацию 3-НДФЛ. Налоговый агент в этом не участвует.

В случае получения выигрыша до 4 тысяч рублей в год, проводить процедуру исчисления и уплаты налога не стоит.

Соответствующая информация была выложена в письме Минфина России на сайте ФНС России для территориальных налоговых органов, а значит является официальной позицией ФНС России.

31 мая — окончательный срок для представления отчетности о движении средств по счетам в заграничных банках

В соответствии с п. 2 Правил представления физическими лицами — резидентами налоговым органам Отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории РФ, все резиденты, имеющие счета и вклады за рубежом, обязаны до 1 июня предоставить в ФНС всю необходимую информацию. Соответственно последним днем для подачи Отчета за прошлый год является 31 мая текущего года.

Данные Правила были приняты для недопущения уклонения от налогообложения и обеспечения роста поступлений в бюджет.

ФНС, возглавляемая Михаилом Мистушиным, напоминает, что несвоевременная подача Отчета предусматривает административную ответственность для декларанта (ст. 15.25 Кодекса об административных правонарушениях). В случае повторного непредставления необходимой информации законодательством предусмотрены штрафные санкции в размере 20 тыс. рублей.

Для избегания спорных ситуаций налоговые органы просят ответственно отнестись к своим обязанностям и предоставить все данные в отведенные законом сроки. Это позволит обеспечить стабильную работу ведомства и уменьшит количество возможных недоразумений.

Распространяемая основателем ликвидированной Партии налогоплательщиков России Евгением Сивковым информация признана незаконной

Хамовническим районным судом 5 апреля удовлетворены требования Прокуратуры ЦАО г. Москвы о признании размещенной бывшим лидером ПНР в сети Интернет информации запрещенной к распространению. Ранее Роскомнадзором в реестр запрещенных в РФ интернет-ресурсов были внесены сайты налогового оптимизатора.

Обращению в суд предшествовал проведенный прокуратурой мониторинг сети Интернет, выявивший многочисленные сайты и видеоролики с пропагандируемой Сивковым противоречащей налоговому законодательству информацией, на распространении которой базируется его высокодоходный бизнес. Явно не соответствуют закону и анонсируемые темы запланированных им в текущем году семинаров.

Согласившись с надзорным ведомством, суд констатировал, что использование предлагаемых Сивковым схем, уже применяющихся рядом аффилированных с ним компаний и выявляемых службой Мишустина, образует состав не только налоговых правонарушений, но также и уголовно наказуемых деяний. Развернутая налоговым консультантом пропаганда направленных на уклонение от налогов методов является запрещенной к распространению информацией в силу закона «Об информации, информационных технологиях и о защите информации».

Новый электронный сервис ФНС позволит проверять арбитражных управляющих онлайн

Возглавляемое Михаилом Мишустиным ведомство запустило в тестовом режиме актуальный сервис «Проверь арбитражного управляющего». Пользователи смогут получить достоверную информацию о допущенных арбитражными управляющими при ведении процедур банкротства нарушениях непосредственно на сайте ФНС.

На данный момент электронная база содержит сведения о вступивших в законную силу судебных актах за три календарных года. Планируется ее дальнейшее совершенствование путем внесения изменений и дополнений по мере их поступления.

Для начала поиска достаточно заполнить любое поле в форме запроса, внеся в него наименование саморегулируемой организации арбитражных управляющих, данные об арбитражном управляющем (фамилии, имени, отчестве, ИНН) или должнике (наименовании либо месте нахождения). Кроме того, функционал предусматривает получение сведений по дате решения судебных органов.

Предполагается, что сервис станет действенным инструментом контроля исполнения законодательства о банкротстве арбитражными управляющими и будет способствовать существенному сокращению допускаемых ими нарушений. Доступность негативной информации поможет пользователям избежать выбора проблемной кандидатуры арбитражного управляющего.

Когда ФНС не принимает во внимание уточненную декларацию при определении выездной налоговой проверки

Уточненная декларация может проверяться отдельно в рамках камеральной проверки при условии, что документ был предоставлен после окончания выездной проверки. Такой вывод сделала служба Мишустина после рассмотрения жалобы плательщика налогов.

Налогоплательщик по каким-то причинам не уплатил налоги, занизил своими действиями налоговую базу. После того, как акт выездной проверки был составлен, плательщик налогов предоставил уточненные декларации. Сотрудники ФНС не учли эти декларации во время вынесения решения, по которому налогоплательщик привлекается к ответственности. Плательщик налогов сообщил о нарушении его прав, обратился с соответствующей жалобой.

Служба Мишустина отказала в удовлетворении жалобы, напомнила, что налоговые органы имеют право определять целесообразность проведения конкретных контрольных мероприятий. Налоговики считают так: если проверка декларации (уточненной) выходит за рамки сроков, которые установлены для решения по выездной проверке, то проверяющие могут оставить документ для специальной камеральной проверки.

Такой вывод ФНС согласуется с позицией Конституционного Суда в РФ.

В процессе принятия решения по жалобе налогоплательщика учитывались данные камеральных проверок уточненных документов.

Детально о проверке уточненных деклараций, которые были предоставлены после выездной проверки, написано в статье Масленниковой Е. И.

Проведение второго этапа амнистии капиталов назначено на 1 марта 2018 года (ФНС)

Глава службы ФНС Михаил Мишустин официально объявил о том, что на 1 марта 2018 года назначен старт второго этапа амнистии капиталов физических лиц, что означает добровольное декларирование внегосударственной недвижимости, иностранного бизнеса, банковских счетов, акций и других ценных бумаг, в том числе и таких, которые контролируются номинальными владельцами.

Как заявил М. Мишустин, целью данной программы является обеспечение правовых гарантий сохранности имущества и капитала граждан в России и за ее пределами. Все данные, которые вносятся в спецдекларацию, подлежат конфиденциальному сокрытию и объявляются налоговой тайной.

Объем гарантий, предоставляемый участникам второго этапа равнозначен объему гарантий первого этапа. Дополнительно, в ходе второго этапа можно подвергать амнистии вклады в иностранных банках, которые открывались до 1 января 2018 года включительно и которые закрывались в день предоставления спецдекларации с условием, что дата открытия закрытых вкладов зафиксирована в период до 1 января 2018 года.

Предоставление специальной декларации предусматривает возможность сделать это лично на бумажном носителе либо посредством уполномоченного лица. Для обращения доступен центральный аппарат ФНС или любой филиал налоговой инспекции.

Форменный бланк можно заполнить путем распечатки либо от руки. В первом случае необходимо использовать программное обеспечение (версию 4.56.4 программы «Налогоплательщик ЮЛ»).

По желанию, участники первого этапа амнистии капитала могут стать участниками второго.

Михаил Мишустин: в России уже действует новая архитектура цифрового налогового администрирования

Впервые в этом году, 28 февраля, состоялось расширенное заседание Коллегии ФНС России. В рамках этого заседания не только подводились итоги прошедшего года, но также Михаил Мишустин рассказал об инновационной архитектуре налогового администрирования, которую удалось создать за последние 5 лет.

По итогам 2017 года показатель эффективности работы ФНС увеличился на 20%. Это значит, что в консолидированный бюджет поступило 17,3 трлн рублей. В федеральном бюджете поступления составили 9,3 трлн рублей, что на 32% больше прошлогоднего показателя.

По словам самого Михаила Мишустина, такой рост эффективности работы службы обеспечился благодаря росту налогов НДС (+15,5%) на прибыль (+18,8%), а также других налогов.

За последние 5 лет ФНС обеспечило рекордный прирост сборов как раз за счет принципиально нового построения архитектуры цифрового администрирования. Сегодня благодаря программе АСК НДС, которая была внедрена в 2013 году, обрабатывается более 15 млрд операций в год. В итоге количество сомнительных вычетов снизилось с 9% до рекордных 0,68%. Это, в свою очередь, позволило снизить количество выездов с проверками, которые сейчас стали крайней мерой реагирования.

Михаил Мишустин также отмечает, что вскоре будет запущен сервис «Прозрачный бизнес», который позволит компаниям выбирать надежных контрагентов и снижать свои риски при заключении сделок. Для этого вся налоговая информация, которая раньше была тайной, станет общедоступной. По мнению Мишустина этот шаг является очень важным для повышения прозрачности экономики.

Также произошли изменения в процедуре банкротства. Теперь ФНС более лояльно относится к предприятиям и инициирует банкротство лишь в случае, когда есть возможность для поступления средств в бюджет. Если же она отсутствует, то служба активно применяет согласительные процедуры, помогающие сохранить людям рабочие места, а компании репутацию и возможность получать доходы. Для этого применяется процедура выплаты долга в рассрочку.

Тем не менее главным нововведением 2017 года является переход службы на новую контрольно-кассовую технику. Она передает информацию о транзакции одновременно и владельцу бизнеса, и в налоговую службу, что очень удобно для обеих сторон.

ФНС продолжает развивать проект по маркировке товаров, и следующими в этой программе стали лекарственные препараты. К проекту уже присоединилось более 2 тысяч участников и промаркировано больше 8 млн упаковок.

Опубликованы результаты работы службы досудебного урегулирования налоговых споров за прошедший год

Служба Мишустина подвела итоги, проанализирован эффективность работы федерального подразделения по досудебному урегулированию налоговых споров в прошедшем году. Помимо предоставления статистической информации по эффективности подразделения, столичное налоговое управление озвучило информацию о ряде профильных нововведений.

Общая информация

Досудебное урегулирование налоговых споров подразумевает процедуру, позволяющую оперативно улаживать любые конфликты без помощи судебных представителей. Такой порядок разрешения спора обладает рядом весомых преимуществ:

  • простота реализации;
  • минимальные сроки при изучении жалобы;
  • отсутствие судебных издержек и аналогичных расходов;
  • максимальная формализация процедуры.

Итоги анализа

По словам Мишустина, было удовлетворено 13% жалоб в пользу налогоплательщиков и более 7 процентов жалоб в пользу оспариваемых налоговых выплат. Эффективная работа службы досудебного урегулирования позволяет сократить общее число обращений в судебные органы. Чтобы сделать процесс взаимодействия с налоговой еще более комфортным, столичное Управление предоставило возможность отправлять жалобы в электронном виде. В таком же формате налогоплательщик может получить решение по жалобе.

Гостям Федеральной налоговой службы представлены реализуемые ведомством инновационные проекты

Состоялся визит в Федеральную налоговую службу делегации Правительства Казахстана, сопровождаемой российским вице-премьером Игорем Шуваловым. Работу ведомства гостям представил руководитель ФНС.

Освещение новых механизмов налогового администрирования Михаил Мишустин начал с проекта маркирования товаров. Он отметил первые успехи пилотного инновационного проекта по маркировке лекарств и эффективность разработанной информационной системы маркировки, позволяющей обрабатывать миллиарды транзакций и предоставляющей потребителям возможность самостоятельно проверять легальность лекарственных препаратов.

Глава Налоговой службы раскрыл особенности функционирования внедренных ведомством электронных сервисов, ориентированных на разные категории налогоплательщиков. В их числе — Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства, постоянно обновляемые личные кабинеты.

Одна из уникальных электронных услуг – специальный сервис, формирующий комплект документов для регистрации ООО с единственным участником, доля которых составляет 80%. Игорь Шувалов, обсуждая преимущества дистанционной регистрации, озвучил планы по разработке возможности идентификации без удостоверяющих центров.