Расчет пени по налогам

Причитающиеся суммы страховых взносов либо налогов в государственные небюджетные фонды часто уплачиваются на практике с опозданием, в результате чего на их плательщика налагаются пени. Как рассчитать их размер?

Как рассчитываются пени по взносам и налогам
Напоминаем, что обязанность уплаты налогом и взносов считается исполненной с того момента, когда в банк предъявляется поручение на перевод средств на соответствующий счет казначейства федерального уровня. Это справедливо, если на счете организации, с которого в бюджет/внебюджетные фонды переводятся средства, есть достаточный денежный остаток в день платежа. Если обязанность не была выполнена своевременно, кроме обязательных платежей компании предстоит уплатить еще и пени.

Пени по налогам

Уплачиваются помимо причитающихся к перечислению непосредственно сумм налога. При этом не влияет, что к налогоплательщику были применены другие меры, направленные на обеспечение исполнения обязанности по уплате налогов и (или) меры ответственности за нарушения законодательных постановлений о налогах и сборах.

Стандартно пени начисляют за каждый день просрочки по сроку уплаты налога, начиная с той даты, которая обозначена как день уплаты налога в законодательстве. Как посчитать пени по налогам? Очень просто, если использовать формулу П = З х Д х СР х 1/300 (З – сумма налога к уплате, Д – дни просрочки, СР – процентная ставка рефинансирования).

Обращаем ваше внимание на тот момент, что пени могут взыскиваться принудительно из средств налогоплательщика на банковских счетах или другого имущества.

Пени – как избежать?

  • Начисления «налоговых» пеней избежать можно в следующих ситуациях:
  • Если по решению налогового органа на имущество налогоплательщика был наложен арест.
  • Если по судебному решению были приняты такие меры обеспечения как приостановление операций по счетам компании, наложение ареста на имущество или денежные средства налогоплательщика.
  • В названных ситуациях пеня не будет начисляться в весь период действия указанных обстоятельств.

Пени по страховым взносам

Как и с налогами, пени за задержки платежей по взносам выплачиваются дополнительно к суммам самих взносов, а также штрафных санкций. Для расчета пеней в данном случае используется та же формула, что для расчета налоговых пеней. Не начисляются они на сумму недоимки тогда, когда плательщик страховых взносов погасить ее не смог по следующим причинам:

  • суд приостановил операции клиента в банке;
  • на имущество налогоплательщика наложен арест;
  • другое.

Подлежащие уплате пени не влияют на величину финансового результата в бухучете и размеры налоговой базы. В силу этих причин разниц по ним в рамках ПБУ 18/02 нет.